¿Has visto esos vídeos que aseguran que una simple frase en tu testamento te ahorrará miles de euros en impuestos? David Jiménez Hontanilla, abogado experto en herencias, economista y CEO de EYCO, advierte: “Cada vez que oigo lo de la cláusula mágica, me da un microinfarto”. No existen atajos automáticos, pero sí decisiones legales que pueden marcar la diferencia según el tipo de herencia y la familia. Descubre qué hay de cierto en los mitos que circulan por redes sociales y qué estrategia jurídica real puede reducir el Impuesto de Sucesiones —y cuándo no funciona o puede salir mal—.
© stock.adobe¿Cuál es exactamente la cláusula o figura jurídica a la que se refieren cuando se habla de “la cláusula del testamento que reduce el Impuesto de Sucesiones”?
Existen varios mitos circulando por redes sociales. Entre ellos la existencia de una supuesta cláusula para reducir los impuestos. Uno de ellos habla de la cláusula de libre disposición de la herencia que hay que incluir en el testamento.
Según estos videos, la citada cláusula permite pagar los impuestos de la herencia contra la cuenta del fallecido. Parecería que, sin esta, esto no puede hacerse. La realidad nos indica que esta cláusula no existe (sí existe la libre disposición, definida como parte de la herencia que puedes dejar a quien quieras) pero no tiene nada que ver con lo que se pretende en esos videos. La facultad de pagar los impuestos de la herencia contra la cuenta del fallecido, está ya prevista en la Ley y Reglamento del Impuesto de Sucesiones, y está autorizada por el Banco de España en numerosas resoluciones. (artículo 80 del Reglamento del Impuesto de Sucesiones).
Una cláusula que sí puede suponer un ahorro fiscal, es prever las sustituciones para las renuncias. Es decir, incorporar un sistema estratégico de sustituciones para los casos de renuncias. Lo vemos mejor con un ejemplo:
Imaginemos que tengo dos hijos y dos nietos. Puedo optar por dejarle mi patrimonio a mis dos hijos o establecer un sistema de renuncias por el cual, si mis hijos renuncian a parte de mi herencia (la técnica jurídica correcta es el establecimiento de legados) mi patrimonio puede acabar repartido entre 4 personas (2 hijos y 2 nietos) de manera que al reducir la base imponible entre 4 personas, con sus reducciones fiscales, la tributación total se acabe reduciendo.
¿Cómo funciona en la práctica y qué permite hacer al heredero en el momento de pagar el impuesto?
Sin necesidad de esa cláusula, hay que preparar el impuesto de sucesiones y presentarlo en la entidad financiera, quien se ocupará de cargarlo contra la cuenta del fallecido o expedir un cheque a favor de la Administración.
En la práctica diaria, lo habitual es pagarlo por NRC o acudir al banco a pagar el impuesto previa presentación del mismo a la entidad. No suele generar hoy en día mucho conflicto esta operativa.
Una cláusula que sí puede suponer un ahorro fiscal, es prever las sustituciones para las renuncias. Es decir, incorporar un sistema estratégico de sustituciones para los casos de renuncias.
En el testamento típico “del uno para el otro”, ¿se está perdiendo una oportunidad de ahorro fiscal para los hijos?
El testamento del uno para el otro, en casi toda España, supone dejar el usufructo de toda la herencia al viudo/a. Esto puede acabar aumentando la tributación por la forma en la que se liquida la herencia en el impuesto de sucesiones en el momento de la futura consolidación del dominio (fallecimiento de ese viudo/a).
© Getty ImagesMuchos vídeos hablan de una “cláusula mágica”. ¿Qué hay de mito y qué hay de realidad?
Cada vez que oigo la cláusula mágica, me da un microinfarto. No hay cláusulas mágicas que ahorren impuestos, siempre que nos planteemos reducir el impacto fiscal en las herencias, tenemos que planificar en su conjunto toda la herencia, viendo si es mejor donar o heredar, si conviene jugar con la reducción de bases imponibles aprovechando la progresividad del impuesto, ver todas las reducciones fiscales. Pero magia, no hay.
No hay cláusulas mágicas que ahorren impuestos, siempre que nos planteemos reducir el impacto fiscal en las herencias, tenemos que planificar en su conjunto toda la herencia.
¿Para qué tipo de herencias o familias suele tener más sentido esta cláusula?
La cláusula que indicaba antes de incluir sustituciones para los casos de renuncia, sirven para cualquier herencia, pero son especialmente relevantes cuando los herederos no son parentescos cercanos al causante o hablamos de grandes patrimonios, donde el ahorro fiscal es mayor.
¿Puede generar conflictos familiares o bloquear decisiones importantes pese a ahorrar impuestos?
Sí, por eso hay que coordinar todo entre el testador y los herederos, que realmente son los beneficiados por dicho ahorro fiscal. Lo ideal es consensuarlo. Si bien, la decisión es exclusiva del testador, que es el que finalmente toma la decisión sobre su propia herencia.
© Getty Images¿Es caro o complicado añadir esta cláusula a un testamento ya hecho?
No es cara, supone necesariamente hacer un testamento nuevo. No se pueden hacer modificaciones parciales del testamento. Se hace uno nuevo.
Para quien sospecha que el testamento de sus padres está desactualizado, ¿cuál sería el primer paso que debería dar?
Lo correcto sería revisar el testamento hecho para ver si sigue siendo válido, si vemos que hay que actualizarlo haciendo uno nuevo. Siempre que cambie alguna circunstancia, tendremos que actualizar el testamento: matrimonio, divorcio, fallecimiento de alguno de los herederos, etc.
